Dane, medzinárodné zdaňovanie a daňové spory

Daňové stanovisko k významnej transakcii, novému modelu fungovania či len posúdenie dopadov aktuálneho stavu patrí k našim najvyhľadávanejším službám. Analyzujeme riziká aj možné riešenia, aby váš biznis model odrážal strategický aj rizikový profil.

Čo sa zmenilo v rokoch 2025 a 2026

Od 1. januára 2025 platí základná sadzba DPH 23 %, znížená 19 % a 5 %, daň z príjmov právnických osôb 10 % pri príjmoch do 100 000 €, 21 % a 24 % pri príjmoch nad 5 miliónov € a daň z dividend 7 %. Od 1. apríla 2025 sa platí daň z finančných transakcií podľa zákona č. 279/2024 Z. z.; od 1. januára 2026 ju platia už len právnické osoby, fyzické osoby podnikatelia boli z okruhu daňovníkov vypustené. Od 1. januára 2026 má daň z príjmov fyzických osôb štyri sadzby (19 %, 25 %, 30 % a 35 %), zdravotné odvody živnostníkov vzrástli na 16 %, minimálna daň firiem s obratom nad 5 miliónov € je 11 520 € a pri autách používaných aj súkromne možno odpočítať len polovicu DPH. Platformy a poskytovatelia služieb kryptoaktív automaticky oznamujú príjmy podľa smerníc DAC7 a DAC8. Posúdime, čo z toho dopadá na vás, a navrhneme, ako na to reagovať.

Daňové stanoviská

Pre významnejšie transakcie pripravíme stanovisko, ktoré zohľadní právne aj daňové dôsledky a dá vám istotu pri rozhodovaní.

Pri cezhraničných transakciách a štruktúrach skúmame dopady zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia na konkrétny prípad a optimalizujeme existujúce štruktúry z daňového aj administratívneho hľadiska.

Stála prevádzkareň a výmena informácií

Pri podnikaní vo viacerých krajinách posúdime, či vám v inom štáte nevzniká stála prevádzkareň a ako sa príjmy rozdelia medzi krajiny. Zohľadníme automatickú výmenu informácií (DAC7 a DAC8) aj pravidlá proti presúvaniu ziskov, aby vaša štruktúra obstála pri kontrole doma aj v zahraničí.

Transakcie medzi spriaznenými osobami podliehajú pravidlám transferového oceňovania. Pripravíme dokumentáciu a nastavíme ceny tak, aby obstáli pri daňovej kontrole.

Dokumentácia a metódy ocenenia

Rozsah dokumentácie závisí od typu a objemu transakcií so spriaznenými osobami. Pripravíme transferovú dokumentáciu, vyberieme vhodnú metódu ocenenia a v prípade potreby pomôžeme so žiadosťou o odsúhlasenie metódy správcom dane, aby ste predišli dorubeniu dane a sankciám pri kontrole.

Daňový spor sa vyhráva alebo prehráva už počas kontroly. Čo poviete a predložíte správcovi dane, sa neskôr ťažko mení. Preto nás zavolajte v deň, keď vám príde oznámenie o daňovej kontrole.

Lehoty a priebeh sporu

Zastúpime vás počas kontroly, pri odvolaní (lehota 30 dní od doručenia rozhodnutia podľa § 72 zákona č. 563/2009 Z. z., daňového poriadku) aj v správnom súdnictve podľa Správneho súdneho poriadku (zákon č. 162/2015 Z. z.). Celý prípad vedieme my, vy sa venujete podnikaniu.