Celosvetové daňové rezidencie
Kde ste daňovým rezidentom, rozhoduje o tom, kde zdaňujete svoje celosvetové príjmy. Posúdime vašu rezidenciu, dôsledky jej zmeny aj súvisiace povinnosti — triezvo, transparentne a bez prísľubov konkrétneho daňového výsledku.
JUDr. Ondrej SteinigerPartner · Advokátondrej.steiniger@steinigers.com
JUDr. Viktória KertészováAdvokátkaviktoria.kerteszova@steinigers.comDaňová rezidencia a jej zmena
Daňová rezidencia nie je o adrese na papieri, ale o tom, kde reálne žijete a riadite svoje záležitosti. Posúdime ju správne a komplexne.
Kritériá rezidencie
Daňovú rezidenciu fyzickej osoby posudzujeme podľa § 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov — rozhoduje najmä bydlisko a obvyklé zdržiavanie sa na území SR. Rezident zdaňuje celosvetové príjmy. Pri súbehu rezidencie vo dvoch štátoch sa uplatní rozhraničovacie kritérium podľa príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.
Posúdenie a plán zmeny
Pri zvažovanej zmene rezidencie posúdime, či a za akých podmienok k nej reálne dôjde, a pripravíme postup vrátane dokumentácie. Daňovú stránku riešime v oblasti Dane a daňové spory.
Výstupná daň a dôsledky
Odchod z daňovej rezidencie môže spustiť zdanenie ešte pred odchodom. Posúdime dôsledky, aby vás nič neprekvapilo.
Výstupná daň (exit tax)
Pri presune daňovej rezidencie alebo majetku do zahraničia sa môže uplatniť výstupná daň podľa § 17f zákona č. 595/2003 Z. z., ktorá zdaňuje nerealizované zhodnotenie majetku pri odchode (implementácia smernice ATAD). Posúdime, či a v akom rozsahu sa vás týka.
Dôsledky pre príjmy a majetok
Vyhodnotíme dopady na jednotlivé druhy príjmov a majetok vrátane pravidiel pre kontrolované zahraničné spoločnosti (CFC). Konkrétny výsledok závisí od faktov a negarantujeme ho.
Reporting a substance
Transparentnosť je dnes podmienkou, nie prekážkou. Nastavíme reporting a dokumentáciu tak, aby vaša pozícia obstála.
CRS, DAC6 a oznamovanie
Zohľadníme automatickú výmenu informácií o finančných účtoch (CRS) a oznamovanie cezhraničných schém (DAC6). Pomôžeme splniť povinnosti a udržať transparentnú pozíciu.
Substance a dôkazná pozícia
Pri zmene rezidencie je kľúčová reálna väzba na nový štát a dôkazná dokumentácia. Širšie štruktúry riešime v sekcii Medzinárodné podnikateľské štruktúry.
Referencie
Spokojní klienti a naše referencie.
Právnici zo Steiniger nám vždy veľmi rýchlo a efektívne poradili — či už išlo o autorské práva, ochranné známky alebo firemné záležitosti."
Filip Glasa · CEO, FinStat
Desiatky prípadov, v ktorých naši klienti vďaka promptnej a profesionálnej pomoci tímu Steiniger ochránili svoje značky."
Michal Pastier · GoBigname
Našli sme niekoho, s kým riešime veci komplexne a spoľahlivo — od obchodného a autorského práva až po dane."
Matej Drlička · CEO, VivaMusica / IXPO
Dôverujú nám
… a mnohí ďalší
Členstvá
Sme súčasťou komunít, ktoré formujú právo, biznis aj kultúru.
FINASFintech & Insurtech Asociácia Slovenska
SKMASlovenská kryptomenová asociácia
Forbes Grow ClubBiznis klub elitnej spoločnosti špičkových slovenských podnikateľov
SING!Mecenášsky klub Bratislavského chlapčenského zboru
Pre majiteľov firiem ◆ investorov ◆ CFO a finančných riaditeľov
Maďarsko:ako podnikať a investovať do nehnuteľností
SK vs. HU. Rozdiely, ktoré rozhodujú.
Nechajte nás byť zodpovednými za vaše rozhodnutia v živote a podnikaní.